BTW aangifte ZZP 2026: stap voor stap
Als ZZP'er ben je zelf verantwoordelijk voor je BTW-administratie en kwartaalaangifte. Dit stappenplan leidt je er doorheen — van factuur tot betaling.
Deadlines 2026
Te laat? Eerste verzuimboete: €68. Daarna oplopend tot 100% van verschuldigd bedrag.
Stappenplan BTW aangifte
BTW bijhouden per factuur
- ✓ Zet per factuur de BTW apart op je belastingrekening
- ✓ Standaard tarief: 21% (meeste diensten en producten)
- ✓ Verlaagd tarief: 9% (voeding, boeken, geneesmiddelen)
- ✓ Vrijgesteld: bepaalde zorgdiensten, onderwijs, financiën
- ✓ Reken BTW altijd bovenop je tarief, noem het apart op de factuur
Voorbelasting bijhouden
- ✓ Bewaar alle bonnetjes en facturen van zakelijke aankopen
- ✓ De BTW op zakelijke kosten = voorbelasting — dit trek je af
- ✓ Privégebruik? Alleen zakelijk deel aftrekbaar
- ✓ Auto gemengd gebruik: max. 100% aftrekbaar minus correctie privégebruik
- ✓ Eis: factuur op naam van je onderneming (of KvK-nummer)
Aangifte doen via Mijn Belastingdienst Zakelijk
- ✓ Log in via mijnbelastingdienst.nl met DigiD of eHerkenning
- ✓ Ga naar Ondernemen → Omzetbelasting → Tijdvak kiezen
- ✓ Vul in: omzet per tarief, verschuldigde BTW, voorbelasting
- ✓ Controleer het saldo — bij negatief saldo krijg je terug
- ✓ Dien in vóór de deadline, ook als je €0 verschuldigd bent
Betalen of terugvragen
- ✓ Positief saldo (te betalen): betaal voor de deadline op rekening Belastingdienst
- ✓ Negatief saldo (terug): na verwerking automatisch op je rekening (4–8 weken)
- ✓ Spoed? Bel 0800-0543 voor versneld terugbetalen bij grote bedragen
- ✓ Te laat betaald: invorderingsrente vanaf dag na deadline
Kleine Ondernemersregeling (KOR) overwegen
- ✓ Omzet structureel onder €20.000/jaar? Overweeg de KOR
- ✓ Voordeel: geen BTW-administratie, geen kwartaalaangiften
- ✓ Nadeel: geen voorbelasting aftrekken, lagere flexibiliteit
- ✓ Aanmelden: minstens 4 weken voor het kwartaal via Belastingdienst
- ✓ Wees kritisch: bij groeiende omzet zit je snel boven de grens
BTW tarieven 2026
Standaard tarief
Meeste diensten en producten
Verlaagd tarief
Voedsel, boeken, geneesmiddelen, agrarisch
Nultarief
Export buiten EU, intracommunautaire leveringen
BTW-vrijstelling
Zorg (BIG), onderwijs, verzekeringen, financiën
Gerelateerde rekentools
Veelgestelde vragen
Hoe vaak moet een ZZP'er BTW aangifte doen?
De meeste ZZP'ers doen per kwartaal aangifte (4x per jaar). De Belastingdienst bepaalt de frequentie. Als je BTW-omzet laag is (<€1.883/jaar) kun je per jaar aangifte doen via de Kleine Ondernemersregeling (KOR).
Wanneer is de BTW aangifte deadline voor ZZP'ers?
Q1 (jan–mrt): 30 april. Q2 (apr–jun): 31 juli. Q3 (jul–sep): 31 oktober. Q4 (okt–dec): 31 januari volgend jaar. Te laat = verzuimboete van €68 (eerste keer) tot 100% van de verschuldigde BTW.
Wat is de Kleine Ondernemersregeling (KOR)?
De KOR is een vrijstelling van BTW voor ondernemers met een omzet onder €20.000/jaar. Je hoeft dan geen BTW te berekenen en geen aangifte te doen, maar je kunt ook geen BTW terugvragen. Aanmelden via de Belastingdienst, minimaal 4 weken voor het kwartaal.
Kan ik BTW terugvragen als ZZP'er?
Ja. BTW die je betaalt op zakelijke kosten (laptop, software, kantoor, cursussen) mag je aftrekken van de BTW die je aan klanten rekent. Je betaalt alleen het saldo aan de Belastingdienst.
Bronnen
Belastingdienst.nl — Omzetbelasting voor ondernemers (2026)
KvK.nl — BTW voor startende ondernemers
Laatste update: juni 2026